离任审计报告

　　离任审计报告（一）：

　　银行副行长离任审计报告

　　中国农业银行县支行：

　　受中国农业银行广元市分行的委托，驻广元审计办事处于20XX年11月1至11日，对你行副行长XXX同志任职期间（20XX年11月至20XX年9月）的职责履行状况进行了现场审计。现将有关状况报告如下：

　　审计范围

　　一、抽查机构[]

　　本次审计严格按照《中国农业银行行长职责稽核操作规程》进行。审计小组抽查了支行资金财务部、信贷管理部、客户经理部、人事监保部、资产风险经营部等业务部门，并依据该行所辖经营机构的具体状况抽查了支行营业部、XXX分理处、XXX、XXX营业所四个营业机构。

　　二、业务范围

　　审计时限为20XX年11月至20XX年9月，本次重点审计了20XX年1月至20XX年9月，该行在贯彻执行各项规章制度和完成上级行下达的各项经营指标方面的状况，并按照审计资料和要求，采取召开支行机关中层干部和部分职工代表会议、发出审计问卷调查、进行部分员工座谈、开展现场审计等方式，对有关账、表、簿、传票、信贷档案资料和贷审会记录、执行授权等状况进行了抽样检查和审计认定。

　　基本状况

　　一、个人简历

　　XXX，男，1969年3月出生，大学文化，中共党员，经济师，1988年6月参加工作，1988年6月至1992年12月在XXXXX营业所、XXX支行工作；1992年12月至1999年5月在XXXXXX工作；1999年5月至20XX年10月在XXXX工作；20XX年11月至20XX年10月任XXX；20XX年11月至今任XXX。

　　二、人员机构状况

　　该行机关下设办公室、资金财务部、信贷管理部、客户经理部、人事监保部、资产风险经营部等业务经营管理部门。

　　截止20XX年9月末，全行现有对外营业网点10个；现有职工126人，其中：长期合同工97人、储蓄合同工29人；中层以上干部27人。

　　三、主要经营业绩

　　（一）树立存款是“第一要务”的理念，促进筹资工作跨越式发展。20XX年11月XXX农行各项存款余额为53433万元，其中储蓄余额45849万元，截至2005年9月末，全行各项存款余额已达85069万元，其中储蓄存款余额达77729万元。分别增加了31636万元，增长59、2；增加31880万元，增长69、53、实现了筹资工作跨越式大发展，县支行多次被评省市分行组织资金工作的先进单位。

　　（二）求真务实，狠抓风险资产经营管理工作。两年来，全行共清收不良贷款1314万元，其中本金1020万元，利息295万元；盘活不良贷款213万元，保全不良贷款882万元，处置抵贷资产57万元，执行未结案件18件，金额523万元。全面完成了市分行下达的各项风险资产经营指标，有效的提高了全行的信贷资产质量。20XX年度XXX支行被市分行评为清收不良贷款先进群众。

　　（三）大力开展中间业务，有效拓展财务收入来源。提高认识，充分发挥中间业务的增收作用。努力拓展全行的业务增收来源。加大中间业务的宣传力度，提高客户对金穗系列卡的市场认知度，以银行卡收费新规定为契机，逐步提高卡质量，努力营造更良好的用卡环境。几年来，全行累计发卡134914张，卡存款余额15035万元，新增发卡63823张，新增卡存款6267万元。实现中间业务收入340万元，增加285万元。

　　四、主要管理措施

　　（一）找准工作切入点，全力宣传和营销农行金融产品。一是狠抓形象工程，采取“定期宣传与常年宣传，门柜阵地宣传与媒体宣传”相结合的办法，结合各类客户听得懂、看得懂的宣传资料和标语以及提升改造部份营业网点等方式，大力提升农业银行品牌。二是充分利用农行形式多样的金融产品，以满足不同客户的所需。今年，还开办了银证通、电话银行、网上银行等新业务产品，极大地满足了客户需求。三是由被动营销变主动营销，全县12个营业网点，纷纷走出柜台，抓住时节，深入乡村、集镇、车站码头等地方，去营销我们的产品，极大方便了客户。

　　（二）努力清收盘活不良贷款，不断提高信贷资产质量。一是落实职责，全员参与清收盘活不良贷款。推行三个清收职责制，即：领导“1N”清收职责制，科室、所部分清收职责制，清收任务到人职责制，做到了中层干部人人有任务，个个有实效。二是依法维权，打击制止逃、废银行债务。加大了法人客户的清收力度，在获悉XXX县种子公司、高观乡农技站、植物油厂等企业逃废我行债务时，通

　　过依法向法院提出强制申请，查封财产585余万元，收回贷款203万元，保全资产170余万元，三是加大处置资产力度，千方百计盘活不良贷款，活化农行信贷资产。透过加大宣传力度，扩大社会影响，公开进行拍卖等形式有效的对抵债资产进行了处置，到达盘活和提升目的。

　　（三）紧紧依托银行品牌效应，加强代理保险业务管理和发展。一是提高认识，增强全行对发展代理保险业务的重要性认识。二是紧紧依托信贷资源，切实搞好信贷客户保险代理工作。三是调整代理品种，提高寿险代理质量。几年来全行实现保费收入501万元，手续费收入25万元。

　　（四）强化信贷管理，防范业务风险。为了有效的促进业务发展，切实防范信贷风险。一是进一步明确信贷新规则的相关规定，规范了信贷决策程序。二是组织实施“三个一”工程。三是进一步强化贷后管理，明确环节和要点。四是确保在上级行业务检查中不出问题。采取“二个集中”，“四个统一”和“五个一样的办法”，整理完善了信贷档案，并得到市分行好评。五是加强对信贷业务的督促检查，及时发现问题，纠正问题。在几年的自律监管检查中，发出整改通知书21份，并罚10人次。有力地促进了信贷工作健康发展。先后收回各项贷款3100余万元，潜在风险贷款1600余万元，收回利息300余万元。

　　（五）加强后勤管理，切实搞好后勤保障工作。在分管办室工作的过程中，认真履行职责，切实做好后勤保障工作。一是加强了文秘信息调研工作，公文的质量有了大幅度提高，在金融科研方面取得良好的效果；二是财务费用管理方面出台一系列管理，节约各项费用支出30余万元，到达了增收节支的目的；三是规范车辆使用管理，严格执行“派车单”制度，使车辆使用有序；四是建立了大宗物品集中采购制度，减少了不必要浪费；五是改变文印方式，降低了成本，提高了质量。

　　审计结果

　　一、主要问题

　　1、未严格落实支行审查、审批要求2笔，金额170万元。分别是：20XX年12月28日，XXX营业所向XXX中校园发放流动资金一笔，期限3年，金额170万元。未按支行审查、审批要求落实开立三个账户（基本账户、收费权质押专用账户和偿债资金专户）；20XX年4月4日XXX营业所向杨玉军发放住房装修贷款1笔，金额3万元，期限3年。支行审查、审批客户应按月还款，但营业所与客户制定的还款计划为按年还款。

　　2、抵押登记不规范9笔，金额56、65万元。一是XXX营业所20XX年12月14日，向那天俊发放生产经营贷款15万元，期限3年，用途为转债承接。抵押担保物为张良房屋两套，但土地他项权证仅一个，未注明以两套房屋土地做抵押登记。二是营业所20XX年6月10日，向袁国超发放最高额生产经营贷款1笔，金额6万元；20XX年5月29日，向高小军发放最高额生产经营贷款1笔，金额6、65万元；20XX年6月15日，向李庭禄发放最高额生产经营贷款1笔，金额5万元；。20XX年6月11日，向张继雄发放最高额生产经营贷款1笔，金额5万元；20XX年8月30日，向邓六生发放最高额生产经营贷款1笔，金额5万元；20XX年6月20日，向高新文发放最高额生产经营贷款1笔，金额6万元；20XX年6月16日，向王玉雄发放住房装修贷款1笔，金额2万元，土地性质为划拨；20XX年6月16日，向高勇生发放住房装修贷款1笔，金额6万元，土地性质为划拨。以上借款共计8笔，抵押物土地均未办理抵押登记。

　　3、合同填写不规范4笔，金额17万元。分别是：20XX年6月16日，XXX营业所向王玉雄发放住房装修贷款1笔，金额2万元，向高勇生发放住房装修贷款1笔，金额6万元。借款合同未编号，合同无贷款负责人印章；20XX年6月20日XXX营业所向扈春华发放生产经营贷款1笔，金额7万元，期限1年，合同资料填写不完整；20XX年4月4日XXX营业所向帖东阁发放住房装修贷款1笔，金额2万元，期限3年，合同资料填写不完整。

　　4、借款人资料不全8笔，金额45、9万元。分别是：20XX年4月5日，XXX营业所向徐光友发放住房装修贷款4、5万元，2005年4月4日，XXX营业所向帖东阁发放住房装修贷款2万元，无配偶个人状况证明、户籍证明，无担保人个人状况证明；20XX年6月16日，XXX营业所向李碧海发放住房装修贷款5万元，抵押物清单中抵押权人未盖章；20XX年4月4日，XXX营业所向杨玉军发放住房装修贷款3万元，划款扣款委托书未加盖支行印章；20XX年6月16日，XXX营业所向王玉雄发放住房装修贷款金额2万元；20XX年6月16日，XXX营业所向高勇生发放住房装修贷款6万元。上6笔借款资料中住房装修合同无装修总造价；2004年12月14日，XXX营业所向那天俊发放生产经营贷款15万元。抵押担保人张启良和房屋所有权人张良无有权证明机关证明为同一人；20XX年4月14日，XXX营业所向何菊芳发放个人生产经营贷款8、4万元，期限1年。其划款扣款账户为借款人配偶黄海泉，划款扣款账户为黄海泉签字，无借款人签字。

　　5、贷后管理不规范7户，金额13738万元。分别是：20XX年12月28日，XXX营业所向XXX白龙中校园发放流动资金一笔，期限3年，金额170万元，现余额167万元。3季度贷后管理报告无管户经理签字；20XX年营业部向XXX县医药有限公司发放借新还旧贷款1笔，期限1年，金额23万元无3季度贷后检查报告；20XX年向XXX土地开发有限职责公司发放贷款1、2亿，现余额10640万元。20XX年10月、11月、12月无贷后定期检查表。XXX县交通局贷款375万元无20XX年3季度定期检查表；20XX年向XXX县人民医院发放借新还旧贷款115万元，期限1年。XXX县电力有限职责公司贷款2笔，余额1818万元；20XX－20XX年，分3笔共向XXX县星王巾被有限职责公司发放贷款3笔，共计金额600万元。以上7户贷后管理均未按期进行信用等级测评

　　6、未按规定对不良贷款及时进行催收。支行资产经营部未按规定对XXX星王巾被有限职责公司、王大国、陶伟、何波海的不良贷款及时发出催收通知进行催收。

　　三、成因及职责认定

　　产生上述问题的原因是多方面的，既有主观原因，又有客观原因。现根据问题存在的不同状况，经审计工作组的审计、调查和分析后认为：其客观原因主要是：经办人员的在业务水平不高，对各项规章制度的学习不够造成的。主观原因是：各业务部门的自律监管处罚不到位，工作的职责心不强构成的，XXX同志应负必须的领导职责。

　　四、总体评价

　　本次审计共发出审计调查问卷16份，收回16份。其中认为XXX同志履行副行长职责为优秀的14人，称职的2人。透过调查问卷和与部分员工座谈，总体评价状况是：XXX支行副行长XXX同志在任职期间组织制定了《中国农业银行XXX支行费用管理实施细则》、《支行不良贷款控制办法》、《CMS系统维护管理办法》、《贷后管理职责制》、《资产部绩效考核办法》等内部管理制度和办法，对业务经营、防范风险发挥了必须的用心作用；员工关心的热点是资产质量差、员工收入低、不良贷款占比高的问题等；职工对行长最满意的是：具有开拓精神，业务潜力较强，工作踏实，平易近人。

　　综合职工评价和现场审计的状况，审计组总体评价是：XXX同志任现职以来，在市分行党委的领导下，团结党委一班人，认真学习马列主义、毛泽东思想、邓小平理论以及江泽民同志“三个代表”的重要论述和十六届四中全会精神，掌握邓小平理论的科学体系和“三个代表”重要思想内涵，并将其作为行动指南。用心配合支持“一把手”工作，扎实工作，辛勤耕耘，以压控不良为己任，以防范风险为前提，以提高效益为最终目标，竭力开展了一系列工作，促进了业务发展，为XXX农行形象的打造，为农行业务发展和经营效益的提升做出了必须的贡献。但由于历史原因，资产质量尚待进一步提高，待消化的包袱还很沉重。但XXX同志为XXX农行的发展还是作了超多艰苦细致的工作，履行副行长职责是称职的。

　　离任审计报告（二）：

　　根据xxx县农村信用合作社联合社主任批示的《xx省农村信用社主要负责人离任审计推荐书》人字（2004）第3号，按照《xx省农村信用社主要负责人离任审计暂行办法》的有关资料要求，县联社组成*人审计组，于2004年3月22日至3月27日，对xxx社主任x同志进行了离任审计。自2000年9月至2003年12月近3年多来的工作业绩，采取问、听、谈、查的方式进行了审计。问：即于2004年3月22日向被审计对象发送了审计调查问卷；听：即于2004年3月22日下午召集审计组全体人员一同听取了369同志的述职报告；谈：即与部分业务人员及该社负责人进行座谈，对该同志述职报告的真实性及工作潜力、业务素质等谈自己的看法和评价；查：即对x同志自2000年9月至2003年12月期间，所负责的存款、信贷、财务及经营管理等状况，查阅了自2000年9月至2003年12月，有关登记簿、会议记录和稽核部门历次对该社的有关内控制度检查记录等，并将查阅的有关记录底稿、座谈状况与x同志交换了意见。现将审计有关状况报告如下：

　　审计对象的基本状况及审计范围

　　***同志的基本状况

　　***同志，男，1979年9月出生，汉族，中共党员，大专毕业，助理会计师专业技术职称；1992年10月任职于xx县农业银行，1996年调入**县农村信用联社，任业务发展部主任，2000年9月任**社主任至今。

　　**信用社基本状况

　　**社现管辖营业部1个，分社1个，储蓄所1个，共有正式员工126人，其中在岗职工117人，退休职工5人，内退职工2人，病退职工2人，截止2003年12月底，各项存款14220万元，其中活期存款11673万元，定期存款2547万元；各项贷款12967万元，其中不良贷款1963万元，不良率为66.16%；固定资产余额1155万元；历年累亏损1059万元。

　　审计范围。

　　本次审计对x同志负责隆东分社信贷、财务、会计出纳等工作进行了全面审计，并抽查了777分社、778储蓄所的有关内控制度执行状况。

　　审计组调阅了xxx社自2000年9月至2003年12月的会议记录、查库登记簿、稽核部门历次检查记录和信贷档案等资料，重点审查了该社的各项经营管理状况。

　　审计的总体评价

　　***同志在任职期间，能认真执行党的路线、方针政策，努力实践报告“三个代表”的重要思想，始终确立“存款立社”和“效益兴社”的经营理念。业务熟悉，处事稳妥，思路清晰，工作扎实，具有必须的经营管理潜力，任期内能较好履行自己的岗位职责。

　　一、安全保卫、内控管理方面

　　任职期间，能及时贯彻传达上级的有关文件精神，及时组织员工学习安全保卫等各项规章制度，确保该社内控制度得到进一步的落实。一是用心开展《安全防范应急预案》活动，以提高员工应付突发性事件的潜力；二是按照安全保卫有关文件要求，落实安全防范职责制，如于每年年初同全体员工签订《安全职责书》，确保了该社安全保卫制度的进一步落实；三是按照上级稽核、财务等职能部门在检查中提出的整改要求，进行整改，进一步规范了该社各项业务操作规程。

　　二、信贷管理方面

　　作为该社信贷管理第一职责人，严格按《444市农村信用社贷款管理基本办法》有关规定，遵循贷款投放“安全性、流动性、效益性”的三性原则，明确贷款方向，在贷款投向上坚持为农业、农村和农民服务宗旨；此外，还用心抓好不良贷款的清收盘活及资产保全等工作。一是抓好贷款的营销，做好支农贷款投放工作，任期内共投放贷款近400万元，有力地支持了当地农村经济的发展；二是狠抓不良贷款盘活清收工作，如落实信贷员岗位职责制，列出重点跟踪对象，采取“一户一策”或“一户多策”等灵活措施，对钉子户及时起诉，收到必须的效果；三是用心配合县“清收工作组”，加强对不良贷款清收力度，如初任职时，该社贷款余额7683万元，不良贷款余额就占5319万元，不良率到达86.43%，2001年底下降到75.08%，2002年底下降到70.98%，到2003年底下降为66.16%，并呈现逐年下降的良好势头，任期内共净压不良贷款2356万元，不良率下降20.27%，逐步优化了该社信贷资产质量，提高了整体经营效益。四是加强资产保全工作的开展，为防范信贷风险的产生，一方面加强对超诉讼时效贷款清理，及时补签了部分合法催收书；另一方面透过起诉或与贷户协商以物抵债等有效方式，取得部分抵债物，力求减少信贷资产的损失。

　　三、存款方面

　　确立“存款立社”的经营理念。在加强营业窗口服务的同时，，用心带领全社干部职工挖掘储源，以扩大县内存款市场份额，优化负债结构，增强发展后劲。2000年8月底，该社存款只有13104万元，2001年底、2002年底分别到达13361万元、13692万元，到2003年底，到达13878万元，实现了持续上升的良好态势，任期内全社共净增存款1774万元，增幅24.94%。

　　四、财务方面

　　任职期间，一是在“效益兴社”经营思想的正确指导下，用心做好贷款收息工作，做到应收尽收，2003年底营业总收入87万元，其中5011科目利息收入占营业总收入的98.3%，收息率为2.68%；二是为确保各项利润指标的完成，在做好贷款收息工作的同时，用心抓好各项费用的节支工作，透过采取一系列的行之有效措施后，2000年底营业总支出211万元，到2003年底，营业总支出下降为187万元，完成了当年减亏任务。

　　审计发现的主要问题：

　　一、贷款管理方面

　　主要是超诉讼时效贷款居高不下和部分信贷档案资料建档不够完整。

　　二、财务管理方面

　　主要是财务制度执行不够严格，如2001年7月9日在5321科目列支会议费用1992.52元，联社同意列支1800元，超过192.52元；2002年12月14日5321科目列支差旅费用460元无证明人签名；2002年11月12日列支购电源等费用4890元，发票无数量、单价资料要素。

　　三、内控管理方面

　　一是查库制度坚持不到位。2000年全年漏查辖属网点库存现金共欠9次，其中大社营业部3次、777储蓄所3次、77分社3次，2001年全年漏查辖属网点库存现金共欠5次，2002年1至9月份对辖属网点库存现金检查共漏查3次；二是辖属原779分社于2001年发生了业务人员盗支有关账户资金的案件，为此，县联社对其追究领导职责。

　　审计结论

　　透过审计，我们认为同志业务熟悉，处事稳妥，思路清晰，工作扎实，具有必须的经营管理潜力，虽存在上述两种不足之处，但不影响岗位变动。

　　**县农村信用联社审计组

　　组长：***

　　成员：******

　　二00*年*月

　　离任审计报告（三）：

　　关于对xx同志的离任审计报告

　　根据万州分行离任审计通知和《中国工商银行高级管理人员离任审计办法》，万州分行审计组于2009年8月21日至23日，对中国工商银行重庆忠县支行行长慕容农人同志实行了强制休假；对其任职期间贯彻执行国家经济、金融方针政策，执行总、市行和万州分行有关规定，履行行长职责，组织支行经营管理，完成经营目标等状况进行了离任审计。现将审计状况报告如下：

　　一、审计组工作状况

　　（一）慕容农人同志作了书面述职。审计组发出7份、收回6份《基层网点负责人离任（岗）审计调查问卷》，并针对问卷调查资料进行了个别谈话，了解该同志任职期间经营管理及履职状况。

　　（二）查阅了该行2007年至2009年上半年工作总结，跟踪核实了近两年内控制度建设和上级行对该行审计检查、内控评价发现问题的整改落实状况。

　　（三）现场抽查了支行营业部运行管理、电子银行等方面的工作，调阅了查库记录。网点检查覆盖面基本到达该行四个网点的三分之一。

　　（四）采用了2009年4月“案件防控百日整治活动”检查结果、市分行内控合规部2009年7月理财业务专项检查记录表结果、2009年8月14日《关于对万州分行信贷业务检查的审计意见》和万州分行2009年上半年安全保卫检查状况报告。

　　整个审计工作得到了忠县支行和慕容农人同志的用心配合，保证了离任审计工作的顺利完成。

　　二、审计事实

　　慕容农人，男，1965年12月出生，现年43岁，重庆万州人，中共党员，大学文化，经济师。1984年8月参加工作，曾任天城支行信贷员、办公室主任、营业部主任等职务。1999年9月任万州分行团委书记，此后曾任天城支行副行长、副行长（主持工作），2004年9月任天城支行行长（正科级），2006年1月起任忠县支行行长。忠县支行内设公司业务部、个人金融业务部、前台业务部、办公室等4个职能部室，下辖4个营业网点，全行员工65人。本次审计时限为2006年1月至2009年7月。

　　（一）经营管理行为

　　慕容农人同志任职期间，能认真贯彻执行国家经济金融方针政策和上级行的各项工作部署及要求，服从上级行的领导，理解行业及相关部门的监管，坚持依法合规经营，防范和化解金融风险，保证了支行各项业务的稳健发展。

　　一是重点围绕“五争三保”和县支行“6+1”战略目标，率领全行员工发扬自强不息的精神，狠抓储蓄存款及个人金融业务。慕容农人同志任职期间，完善营销竞赛考核奖惩办法，支行对个金产品逐一制定了营销费用配置标准，按季组织考核。支行组成营销团队，抓住拆迁补偿和征地赔偿等源头揽存，按项目建立跟踪台帐，及时掌握信息，制定周密的营销方案，全力组织营销。明确各阶段的储蓄存款增存目标，细化落实到各部门、网点和个人，加强进度督办，按月通报完成进度及分析营销工作中存在的问题，对完成任务进度差的网点负责人进行谈话，促使采取措施，提升业绩。

　　二是用心营销公营存款。透过《对公特大客户联系人名单》、《对公大客户联系人名单》，完善营销体制，实行分层营销，把优质客户的维护职责落实到人，做到任务明确，职责清楚。对重点客户建立营销团队，营销团队负责日常关系维护、深度挖掘客户价值，了解客户资金流向。支行按月通报、分析存款增长变化状况。建立了定期拜访客户制度，掌握客户动态，稳固银企关系。建立了重大事项通报制度，提高了支行对客户的响应速度和市场反映潜力。狠抓信息利用。加强与县发改委、工商局、财政局、招商局、工业园区管委会的沟通联系，及时掌握源头信息。加强重点客户、项目营销，对县内规模以上企业及纳税前50名的企业进行了调查摸底。密切与工商部门联系，了解企业注册信息，争取企业开户。强化与税务部门的合作，大力争揽银税通客户。同时用心寻找新的对公存款增长点，重点加强对通达投资公司、社保资金、农村公路建设、房地产开发项目的营销。

　　慕容农人同志持之以恒地牵头做好大客户维护工作，使住房管理中心在我行存款稳定增长，同业占比达80%以上，公积金委托贷款我行同业占比达90%以上。同时还对污水处理项目等9个千万元以上存款大户加强了维护；从建行成功挖转存款上千万元的重庆北世房地产开发公司。

　　慕容农人同志任职期间，亲自多次重点营销了海螺水泥项目，总行已批复对该项目有条件承诺贷款函5亿元；高度重视不良贷款的收取，透过十分艰苦的工作，成功收回不良贷款600万元，实现了不良贷款为0的目标。

　　（二）内部控制管理状况。

　　慕容农人同志在任职期间，始终坚持“内控优先”的原则，认真履行案防第一职责人的职责，确保安全营运，严防事故案件发生。一是经常性地对员工开展案防教育，重点分阶段分层次组织了对《员工违规行为处理暂行规定》等的学习、在员工大会上组织学习有关案件通报，让员工引以为戒，牢记“莫违规、违规必被惩”、“莫伸手、伸手必被捉”的道理。二是高度重视内控案防工作，正确处理业务发展与内控案防的关系，始终坚持“内控优先”的原则，透过“过细研究、逢会必讲、加强辅导、深化检查、强调履职、监控排查、整改到位、务求实效”等措施，始终抓住重要风险环节不放松，切实加强风险点的排查，列号督导整改，做了超多扎实的工作，真正做到了稳健经营。三是深入推进案防长效机制建设，定期主持召开案防形势分析会、员工思想动态分析会、党风廉政建设领导小组会，扎扎实实，不走过场，并层层签订《职责状》，确保履职到位。四是深入推进“扫雷工程”，强化制度的执行力。广场分理处被确定为2007年第十周期“雷区”网点后，于2008年5月份成功解除“雷区”。由于扫雷工作成效突出，该行第十一、十二周期无“雷区”网点。在事后监督上收市分行后，核算质量逐月提高，受到了万州分行的表扬，总行《网迅》亦进行

　　了报道。五是高度重视安全保卫工作，坚持“谁主管、谁负责”的原则，确保技防到位、人防到位、检查到位、履职到位。由于员工警惕性高、尽责履职，2008年至2009年上半年，该行数次捉拿到在ATM上作案的不法分子送交公安机关，保护了客户和银行的资金安全。

　　忠县支行在万州分行2009年二级支行内控评价中被评为二级。

　　（三）业务发展状况

　　1、存款变化状况

　　忠县支行2006年末各项存款余额72116万元，比上年末增加7217万元，增长11.12%；2007年末各项存款余额74129万元，比上年末增加2013万元，增长2.79%；2008年末各项存款余额80629万元，比上年末增加6500万元，增长8.77%；2009年7月末各项存款余额84519万元，比上年末增加3890万元，增长4.83%。

　　在忠县工、农、中、建四大行中，2006年1月末忠县工行储蓄存款同业占比为16.42%，对公存款同业占比为32.26%；2009年7月末忠县工行储蓄存款同业占比为13.37%，对公存款同业占比为18.49%，三年半的时间中分别下降3.05、13.77个百分点。

　　2、贷款业务状况

　　忠县支行2006年末各项贷款余额737万元，2007年末各项贷款余额9945万元，比上年增加9208万元，增长1249%；2008年末各项贷款余额10039万元，比上年增加94万元，增长0.95%；2009年7月末各项贷款余额12583万元，比上年末增加2544万元，增长25.34%。在忠县工、农、中、建四大行中，2009年7月末忠县工行各项贷款同业占比为12.86%。不良贷款余额为零。

　　3、中间业务发展状况

　　2006年实现中间业务收入122万元，完成万州分行下达任务的110.91%；2007年实现中间业务收入560万元，完成万州分行下达任务的135%。2008年实现中间业务收入319万元，完成万州分行下达任务的46.81%。2009年1-6月实现中间业务收入141万元，完成万州分行下达任务的22.56%。

　　4、财务指标完成状况

　　2006年实现拨备后利润188万元，完成万州分行下达任务的100.53%；2007年实现拨备后利润748万元，完成万州分行下达任务的120%。2008年实现拨备后利润860万元，完成万州分行下达任务的49.51%。2009年1-6月实现拨备后利润245万元，完成万州分行下达任务的23.54%。

　　5、行长经营绩效考评

　　在万州分行行长经营绩效考评中，忠县支行2006年综合得分1064.76分，等级B++，在辖区7个支行中排位第4名；2007年综合得分856.05分，等级C+，在辖区支行中排位第2名；2008年综合得分758.64分，等级C--，在辖区支行中排位第4名。2009年上半年综合得分517.73分，在辖区支行中排第6名。

　　三、审计中发现的主要问题

　　1、忠县支行个人客户经理配备不齐。

　　2、电子银行企业客户证书管理未按制度规定将已制作未发放的客户证书纳入820099科目指定专户核算，而是由支行客户经理从万州分行领回后通知客户直接领取。该问题属屡查屡犯。

　　3、要害岗位有11人未按规定轮换。

　　4、市分行信贷业务检查审计意见提出：票据贴现合同存在瑕疵，重庆星博化工有限职责公司，5月31日贴现1笔、10万元票据，票号为BB0102668172合同需方名称有涂改，将“东大橡胶有限公司”改为“临海市东大橡胶有限公司”且无合同双方签章确认。

　　5、2009年8月22日现场审计中发现《业务操作指南》电子密码未下发网点。

　　6、2009年8月22日现场审计中，调阅支行2009年1-8月网点查库记录，支行行长漏查库一次。

　　四、审计推荐及整改要求

　　（一）加强业务宣传及网点设施建设，提升支行对外形象，扩展市场份额，努力提高各项业务的同业占比。

　　（二）推荐支行专业部门组织学习总行《业务操作指南》，使每位员工熟知业务流程、风险点及风险控制措施，认真执行电子银行企业客户证书内部传递流程，使内控制度落到实处。

　　（三）坚持重要岗位人员定期轮换制度。

　　（四）对本次审计中发现的问题，支行应认真落实整改工作，并于收到审计报告之日起8个工作日内将整改报告报万州分行办公室。

　　五、审计评价

　　审计认为，慕容农人同志在担任忠县支行行长期间，能认真贯彻执行党和国家经济和金融政策，依法合规经营。克服了异地就职生活上的诸多不便和工作上人地生疏的困难，实干苦干，勤奋敬业，认真履行岗位职责。组织带领全行员工认真做好各项工作，存款贷款方面实现了不同程度的增长，其任期内未发生各类重大经济案件和安全事故。但慕容农人同志作为该行主要负责人，对任期内忠县支行岗位轮换基本制度执行不到位负有主要职责，对信贷和前台业务方面存在的不足之处负有必须的管理和督导职责。

　　离任审计报告（四）：

　　离任审计报告

　　集团董事会：

　　根据集团部署，我们于XXXX年X月X日起对集团财务总监XX同志自XXXX年X月至XXX年X月任期内的经济职责，依据相关单位带给的相关资料进行了就地审计。我们查阅了有关的财务报表和账册凭证，与集团部分高管进行了交流，对财务管理部和资金计划部部分人员进行了书面询问调查，采用询问和抽样调查相结合的必要的审计程序，并就本报告与XX同志交换了意见，现将审计状况报告如下：

　　一、概况

　　XX同志自XXXX年X月起任ABC集团财务总监，并兼任集团财务管理部和资金计划部经理，全面负责集团财务和资金的规划、筹集、运作和管理。

　　二、考核指标完成状况

　　1、根据财务管理部和资金计划部的工作总结和我们收集的其他资料，集团融资目标经调整后为：万元。实际完成万元，其中XXXX年万元，XXXX年万元，与计划相比完成状况不是很令人满意;由于部分贷款归还后未能再获续贷，期间贷款规模缩减了万元。主要原因是宏观调控对房地产业的巨大影响、XX公司项目融资条件不成熟以及集团可抵押资产规模。

　　2、预算执行状况，XX所负责的财务管理和资金计划两部门的年度预算均没有突破，预算外支出万元，也事前经过审批。经对这两部门的费用报支状况抽查，未见越权和违规审批状况。

　　3、海外上市计划，目前已进行了拟上市企业的资产剥离、重组工作，并透过了合作方的尽职调查，实施拟上市企业股权调整，已完成xx房产的改制工作。

　　4、集团预算管理已搭建了初步的框架，今年又开始将工程、营运费用等全面纳入预算体系，在预算管理方面已初见成效，并在对一些存在问题进行修订、完善。

　　5、制度建设，集团于XXX年X月试行的制度、流程已涵盖了相关财务管理制度，集团会计核算制度也已从XXXX年X月X日起全面推行，集团上海、北京、南京、成都、深圳等已全面实行会计电算化，这将全面提升集团财务信息质量。

　　6、财务分析，我们注意到财务分析还是以零星推荐、报告方式分散提交，目前尚未制度化、定期化地提交集团系统财务分析，对集团往来账的清理还有好多工作要做，目前仍存在较多子公司间往来不平现象。

　　7、XXXX年X月至X月，集团财务管理部为员工先后带给了用友软件操作培训、税务筹划培训等提高财务人员素质的学习安排，财务人员队伍相对持续了数量稳定，但财务人员进出比较频繁：2004年有新进财务、融资人员10人，离职7人，05年1-4月，新进2人，离职1人。

　　三、任期内主要工作业绩

　　XX同志在任期内工作认真负责，带领财务管理部、资金计划部员工为集团财务目标的完成付出了辛勤的劳动，主要管理业绩如下：

　　1、开拓融资渠道，新辟融资主体。

　　在房地产业面临金融、财税等宏观调控措施多管齐下的时候，集团融资工作难度加大，在XX总监的努力下，集团仍融资万元，除了银行贷款外、银行承兑汇票融资也初次引入;房地产融资受限制，集团将AA、BB、CC等非房地产开发公司作为融资平台，争取到万元的融资，较好地满足资金需求。

　　2、强化基础管理，推进制度建设。

　　集团财务、融资相关制度和流程地制定和完善紧跟集团管理规程和流程建设的步伐，如期完成拟稿、审议和定稿工作，并制定集团统一的会计核算办法，同一集团会计政策，明确集团会计信息质量要求。

　　3、用心探索海外资本运作之路。

　　围绕集团海外资本运作计划，财务部和资金计划部对纳入此计划地子公司进行了资产清查重组，在XXXX年X月透过尽职调查，并开始着手有关公司股权结构调整工作，已完成XX房产的转制手续。

　　4、税务筹划得到高度重视。

　　XXXX年增设专人负责税务事务，先后安排多次培训，并实施了多项税务筹划方案，有效地降低集团税负。如新公司注册地的选定、如关于业务招待费、广告费、人员工资等税前扣除事项采取了一些筹划措施、如对关联交易的运用等。

　　5、预算管理作用得到进一步发挥，拟推行工程费用估算和投资控制管理体系。

　　四、主要工作不足

　　1、财务总监首先要建立起一个有效地财务体系，能有效和迅速的生产会计信息。集团财务管理和会计核算制度的下发，正推动构建这一体系的努力，但财务人员的频繁变动，财务总监对会计信息质量缺乏更多的关注，目前带给的会计信息及其质量，还不能很好地服务于集团的决策。

　　2、集团财务会计和融资工作机构设置和人员配备还需进一步科学化，财务总监在这一方面需有更大的决定权，对财务人员工作、培训、考核需投入更大的精力。任期内财务人员业务指导、培训交流较少，流动频繁，财务组织体系不稳定。

　　3、融资平台建设未能满足集团发展需要，资金调度仍需更加科学、有效，对外协调工作存在差距。由于宏观调控等形势变化，使融资工作难度加大，任期内集团融资目标经调减，完成状况仍不理想，银企关系还需要进一步加强和改善。

　　五、XX同志对集团财务工作的推荐

　　经与XX同志交换意见，XX对任期内拟解决或正在进行但仍未完成的财务事项提出如下推荐：

　　1、加强财务基础工作，建立财务基础工作考评体系，建立会计问题解答制度，不断提高会计信息相关性、及时性，更好地为集团战略决策服务。

　　2、推进税务筹划工作，目前也有些思路和操作，包括设立贸易公司和销售公司的做法，包括拟收购一家建筑公司的思路，透过与房地产相关的产业延伸，搭建税收筹划的平台，充分利用税法留给我们的操作空间，减少和降低税收成本，创造税收价值。

　　3、破解融资难题，拓展融资渠道。各地区融资环境不同，在项目投资决策时，要评估投资环境，并将融资环境纳入重要评估指标。海外上市的探索需继续深入，要充分评估需要与可能，从集团发展的实际状况出发，寻求海外融资的切实可行的最佳路线。

　　4、完善预算管理体系，目前的预算仅占小部分，销售收入、营销费用、工程预算和投资控制都要纳入到预算管理体系，预算执行状况表要包含集团全部收支，准确监测集团现金流，切实发挥预算的作用。

　　5、加强财务团队建设，以前会计人员偏紧，相互之间沟通和交流不充分，今后要建设有凝聚力、战斗力、相对稳定的财务人员队伍，确保集团财务目标的实现。如多与财务人员交心、增加业务培训、增进财务人员交流、关心财务人员工作和生活、落实财务人员岗位职责制等。

　　为更好地做好集团高管(地区公司主要负责人)任期经济职责审计，推荐集团完善高管定期述职制度，其述职报告应带给书面材料，并作为重要档案存档，审计时可供查询。

　　由于执行审计师以前是财务管理部总经理，离开该部门尚不满一年，提请报告使用人注意本报告的独立性。

　　ABC集团审计部

　　XXXX年X月X日

　　离任审计报告（五）：

　　关于对××厂××离任经济职责的审计报告

　　××省计划经济委员会：

　　我们理解委托，对××厂×××厂长任职期间1995年12月31日、1996年12月31日的资产负债表以及1995年、1996年损益表和财务状况变动表及1995年1月1日至1996年12月31日与其经济职责有关的资料进行了审计。这些会计报表及资料由××厂负责，我们的职责是对这些会计报表及资料发表审计意见。我们的审计是依据中国注册会计师独立审计准则进行的。在审计过程中，我们结合××厂实际状况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。

　　一、审计状况

　　×××厂长任职期间××厂的财务状况经营状况及内部控制制度状况如下：

　　1.财务状况

　　1995年12月31日资产总额、负债总额、所有者权益分别为××万元、×

　　×万元、××万元，比1994年12月31日××万元、××万元、××万元分别增长了××%、××%、和××%、。1996年12月31日的资产总额、负债总额、所有者权益分别为××万元××万元××万元，比1994年12月31日分别增长了××%、××%、和××%。

　　应收账款1996年12月31日为××万元，比1994年12月31日的××万

　　元增加××万元。其中1994年12月31日以前构成的××万元，1995年以后构成的××万元。根据函证回函及期后收付款测试分析，应收账款××万元的可实现程度为××%至××%。

　　原材料、在产品、产成品1996年12月31日分别为××万元、××万元、××万元，比1994年12月31日分别增加××万元、××万元、××万元。经抽查发现，原材×××(品种)实物比账面少××万元;产成品×××(品种)××吨、××万元已过保存期;在产品数量账实相符。

　　固定资产1996年12月31日为××万元，比1994年12月31日的××万元增加××万元，增长幅度为××%，经实地抽查，固定资产账实相符。

　　离任审计报告（六）：

　　关于王XX同志的离任审计报告

　　XX高速巴士有限公司董事会：

　　XX高速巴士有限公司（以下简称XX高速）原总经理王XX同志退休离任，监事会于2013年7月29-30日对其任职期间（2010年4月16日至2013年6月30日）相关年度的会计报表以及与其经济职责相关的资料进行了审计。在审计过程中我们结合XX高速的实际状况，实施了包括抽查会计凭证、调查内部控制制度、相关文件、重大事项及员工访谈等的审计程序。现将审计状况报告如下：

　　一、公司的基本状况

　　XX公司系经工商行政管理局批准，由XX运输集团有限公司（原名为XX运输有限公司，以下简称省X运集团）与深圳市XX集团股份有限公司（原名为深圳市XX有限公司，以下简称XX集团）共同出资组建，于1996年12月24日在广州市注册成立的有限职责公司，经营期限至2026年12月24日。

　　（一）股权结构

　　公司注册资本XXX万元，其中省X运集团出资XXX万元，占股比51%；XX集团出资XXX万元，占股比49%。

　　（二）主营业务及资源

　　公司经营范围为市际班车客运（有效期至2014年9月30日），现主要经营增龙、花宝、花龙三条客运专线。公司共有线路牌XX块，自营车XX台。

　　（三）组织架构及人员状况

　　公司实行董事会领导下的总经理负责制，经营班子设总经理1人，副总经理1人，部门架构设有广州经营部、深圳经营部、办公室、安全技术部。至2013年6月，公司共有员工XXX人，其中管理人员XXX人。

　　二、基本会计政策

　　公司执行《企业会计准则》，会计核算实行权责发生制，营运客车折旧年限6年。2012年11月以前，公司的主营业务收入及其他业务收入缴交营业税，税率分别为3%和5%。从2012年11月1日起，根据营业税改征增值税有关规定，经广州市越秀区国家税务局认定，公司为增值税一般纳税人，就纳税税目为“其他陆路客运”收入，暂按3%缴交增值税；企业所得税税率为25%。

　　三、任期内公司经营状况与主要指标完成

　　（一）审计程序及审计调整状况

　　因公司没有保留2010年预算历史资料，且每年度的预算并没有按月度分解，因此审计报告对初任期的预算分段无法取得数据，本审计报告考核期以2011年-2013年6月为准（其中2013年1-6月预算按全年平均进行分配）。

　　（二）任期内经营状况

　　资产负债及利润主要状况如下：

　　王XX同志自2010年4月就任XX高速公司总经理以来，以“理顺、守住”为经营方向：重新理顺公司原有4个线路牌资源，及时调整主营线路，并采取了一系列措施重点抓好新线路的市场保护工作，现已构成以花宝线、花龙线、增龙线为主导的市场体系，公司经营效益取得较大幅度的增长，公司资产负债的结构合理、收入与利润逐年增长。表一、表二

　　表一（略）

　　其中：2013年6月货币资金XXXX万元，占流动资产58%。资产结构合理、流动性良好。

　　表二（略）

　　（三）主要指标完成

　　1、财务指标完成状况

　　XX高速目前遵照省X运集团的相关要求进行年度预算与考核，2010年-2013年都超额完成目标任务，各项指标均到达或超过省X运集团达优考核要求。见表三

　　表三（略）

　　附：以上预算指标为省X运集团达优指标

　　2、其他非财务指标完成状况

　　王XX同志十分重视企业安全生产管理工作，严格把好驾驶员入职关和车辆保养维修关，各项安全生产设备投入和人员培训到位，安全生产工作完成状况较好，个性是在省X运集团支持下，车辆使用四年后采取以旧换新方式优化营运车辆配置，三材消耗持续较低水平。见表四

　　表四（略）

　　四、任期内资产管理与债权、债务状况

　　2011年、2012年分别更新XX台、XX台营运车辆；截止至2013年6月：应收账款XXX万元，预付款项XXX万元（主要为购车款、油款、车辆保险），其他应收款XXX万元（关联方单位往来）；应付账款XXX万元（劳务服务费），其他应付款XXX万元（主要为两线路合作单位票款）。

　　经审计，王XX同志任职期内的现金与银行账账、账表对应；公司的资产购置、处置均贴合相关制度规定，2013年6月份财务NC帐固定资产卡片与固定资产盘点表核对相符；债权明确清晰，无逾期三个月以上应收；债务根据合同由经营中产生，明确清晰，不存在或有负债。

　　五、内部控制建立与执行

　　（一）制度建设

　　经审计，王XX同志就任XX高速公司总经理来，先后完善了财务管理、员工薪酬管理、驾驶员油料考核、优质服务考核、车辆保养维修、道路运营和安全标准化管理等一系列内部控制制度，制度建设较全面完备。

　　（二）民主决议

　　经抽查有关会议文件资料，王XX同志在任职XX高速公司总经理期间，在公司经营“三重一大”问题上，能坚持民主决策，重大投资、线路调整等问题经班子群众讨论，构成会议决议并上报公司董事会。

　　（三）员工薪酬与员工关系管理

　　驾驶员薪酬基本工资部分每年度参照深圳地方标准有所调整增加，并结合各方面的考核(安全生产、服务质量等)确定奖励标准，实现人性化、制度化管理；中层管理人员自2011年起实行年薪制改革；现行薪酬管理制度充分调动了员工的工作用心性，员工队伍较为稳定。

　　六、董事会决议执行状况

　　（一）用心完成董事会下达各项考核任务（见主要指标完成）

　　（二）用心置换车辆，持续经营

　　王XX同志任期内，为了公司稳定与发展经营、用心执行董事会决议关于车辆置换车辆购置决议，更换XX台辆，为公司持续经营打下良好基础。

　　（三）执行董事会决议保值增值同时增加现金分红

　　1、任期内股东权益状况：

　　略

　　2、任期内分红状况：

　　2010年分配公司以前年度利润XXX万元；2011年分配公司以前年度利润XXX万元；2012年分配公司以前年度利润XXX万元；2013年分配公司以前年度利润XXX万元。

　　七、审计中发现的主要问题

　　略

　　七、审计结论

　　XX高速公司会计报表基本真实反映王XX同志任职期间的财务收支状况，2013年6月末的资产、负债、净资产基本真实，会计核算基本遵循相关会计准则和会计制度的规定，内部控制制度基本健全，执行基本有效。没有不良资产产生，没有发生资产损失。

　　审计过程中，没有发现王XX同志任职期间有违反国家法律、法规及公司规定的事项。

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　　一、离任审计目的

　　离任审计报告审计包括领导干部离任和企业厂长(经理)离任经济职责审计两种。审计目的是：

　　1)验证厂长(经理)上任时的财务状况;

　　2)审计厂长(经理)离任时的财务状况和任期内的经营成果;

　　3)评价厂长(经理)任期内各项经济指标的完成状况;

　　4)审核厂长(经理)任期内的重大经营决策和法律诉讼等状况;

　　5)评价厂长(经理)任期内各项内部控制》内部控制制度的健全状况，有无损失浪费和资产流失状况。

　　二、离任审计特点

　　一是审计的会计期间比较长，审计的时间范围一般是厂长(经理)的任期。所以，审计期间往往不止一个会计年度。

　　二是审计的范围较广。与厂长(经理)任期的经济职责有关的会计资料及非会计资料，均构成厂长(经理)离任经济职责审计的范围。

　　三、离任审计报告撰写注意点

　　1、公正性应站在公正的立场上，既要维护国家的财政经济法律、法规，又要使厂长(经理)的合法权益不受损失，不能受到其他任何因素的影响。

　　2、谨慎性离任经济职责审计的目的是为企业的主管部门和组织部门带给辞、聘升调的依据。

　　3、客观性离任审计报告的撰写应本着实事求是、客观公正的原则，是什么问题就写什么问题，既不夸张，也不缩小，更不盲目推理。文字简练朴实，表达准确。

　　四、离任审计报告的基本资料

　　1、范围段

　　应说明已审计反映厂长(经理)离任经济职责的会计报表及相关资料的名称，反映的日期及期间，会计职责及审计职责，审计依据和已实现的审计程序。

　　2、说明段

　　这是审计报告的正文，是审计人员编制审计报告的重点。审计人员在审计过程中，应对认为需要说明的有关事项在审计工作底稿中详细记载，以备报告之用。离任审计报告需要说明的事项很多，既包括反映厂长(经理)离任经济职责的正常事项，又包括审计当中认为应当保留的事项。说明段一般能够从以下几个方面予以说明：

　　第一，财务状况说明。这是对厂长(经理)上任和离任时的资产负债主要项目的综合分析，一般能够按资产、负债、所有者权益各项目的顺序分别进行评述和说明，说明时要分析厂长(经理)离任时的实际状况，有些项目如所有者权益、资产负债率、资产保值增值率还可透过有关经济指标进行比较分析。如对应收账款说明，既要反映厂长(经理)离任时的应收账款总额，还要分析应收账款的可实现程度，以确定厂长(经理)离任时的潜在坏账数额。又如对存货的说明，既要说明存货的实际存量，又要进一步分析存货的计价和存货资产中有无长期积压、甚至霉烂变质状况。

　　第二，经营成果说明。主要说明厂长(经理)任期内各年利润》利润表中主要项目的重要变动事项。能够运用表格及比率的形式分析经营成果，如分析销售额增加与销售利润减少的原因所在。

　　第三，内部控制制度的说明。主要说明会计制度是否完备，内部控制制度是否有效。有无内部控制松懈而导致的管理上存在错误与舞弊，会计程序是否紊乱，账簿组织是否凌乱，单据是否缺乏等。若存在上述状况，审计人员应在审计报告中加以评述，并提出改善推荐。

　　第四，其他说明事项。除上述各项说明外，审计人员对厂长(经理)在任期内的其他经济职责履行状况，如技术改造完成状况、重大法律诉讼状况以及是否存在重大损失浪费和资产流失等状况进行说明。

　　第五，意见段。意见段要对厂长(经理)离任审计结果作出结论性的表述。结论力求简洁中肯。意见段中首先应对厂长(经理)任期内的经济职责进行客观公正的评价，评价时可运用综合性的财务指标，如资本金利润率、资本保值增值率等进行表述。指出厂长(经理)哪些指标完成了，哪些指标没完成，原因何在。还能够在意见段中提出有助于被审计单位改善经营管理、降低成本、提高经济效益的推荐。

　　浅谈离任审计报告的撰写

　　离任审计报告是全面总结离任经济职责审计过程和结果的文件，它起着对被审计人任职期内经济职责履行状况进行公证的作用。由于离任审计涉及到人，而且审计时间跨度大，审计范围广，政策性强，审计终结后，审计报告（指审计机关向委托人报送的状况报告）如何撰写，往往成为审计人员十分棘手的问题。根据几年来开展离任审计工作的实践，我们认为，比较规范的离任审计报告除标题外，应由以下几个部分的资料构成。

　　一、导语部分其资料包括：①称呼：即主送机关名称。②审计依据：如某文件号。③审计时间及审计对象。一般来说，导语部分应简明扼要，文字不宜过多，百多字即可。

　　例（导语部分示范）：市委组织部：

　　根据“X组审函（1998）X号”通知，我局派出审计组于X年X月X日至X年X月X日，对某某（单位名称）原任法人代表（姓名）同志x年x月至x年x月任期内的经济职责，依据所在单位带给的相关资料进行了就地审计。现将审计状况报告如下：

　　二、被审计人所在单位的概况部分离任审计报告的这部分资料与资产负债损益审计或财务收支审计报告的资料基本相同，主要是将被审计人所在单位的性质、资产、人员结构、内部机构设置等状况，简要地向委托人进行报告，所不同的是：离任审计报告在这部分中要指明被审计人的任职时间。

　　三、审计结果部分离任审计已经逐步成为任用干部的重要依据之一。由于行政事业单位与企业的职能和性质不相同，审计结果部分的资料也不尽相同。

　　l.行政部门和事业单位审计结果的资料包括：

　　①预算内外资金（包括预算的执行）活动状况。

　　②审计中发现的问题。包括违反国家财经法纪的事项S被审计人虚报冒领多拿补贴和报酬的事项；其他涉及到被审计人的经济职责事项。对于审计中发现的问题，应据实陈述，以直叙为好。

　　③评价。可着重从两个方面进行：一是围绕经济职责进行评价，即哪些问题属直接职责，哪些问题属间接职责，哪些问题应负领导职责。二是根据座谈了解和单位干部群众的反映，对其经济管理和财务管理的潜力和水平作出评价。

　　2.企业单位审计结果的资料为：

　　①资产、负债、损益的核实状况；

　　②有关经济指标的完成或实现状况；

　　③审计中发现的问题。对问题不要随意定性，在文字叙述上要据实陈述；

　　④评价。能够从三个方面进行：一是定量评价，如资产负债率、国有资产保值增值率。社会贡献率、资产收益率或净资产增加额等。二是定性评价，如对于企业领导干部的决策潜力、控制潜力和处理问题的水平，应思考经营环境和群众的反映进行评价。三是综合评价，即在定量考核、定性分析的基础上，依据重要性原则，全面完整地对其职责、业绩、廉洁状况进行总括性的评价。

　　无论是行政部门、事业单位还是企业的离任审计，对被审计的领导干部的任用与否，审计报告中最好不要提出意见。因为，从职责上讲，审计机关的职责是向干部管理部门（审计委托人）提交客观公正、实事求是的审计报告，决定干部任用与否，则是干部管理部门的职责。

　　四、应说明的问题部分离任审计报告中要写这部分资料，主要是从规避审计风险的角度思考。其资料一般应包括以下几个方面：一是审计中未涉及（审计）的事项；二是审计中由于人力、财力、时间的原因，未能前去调查或询证的事项；三是被审计人或所在单位对有关问题，未能用心配合而没有查证的事项；四是其他需要说明的事项。